Корпоративният данък е основен елемент от данъчната система в България. Той представлява задължение за предприятията да внасят част от своите печалби в държавния бюджет. Той не само финансира ключови обществени услуги, но също така служи като средство за икономическо регулиране чрез данъчни стимули и облекчения.
Правната уредба на този данък е залегнала в Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), който определя реда, условията и сроковете за плащане на данъка. За всяка фирма е от съществено значение да разбира своите задължения, тъй като само така тя ще може да спазва изискванията на закона и да избегне санкции.
Кой е задължен да плаща корпоративен данък
Всеки е чувал термина корпоративен данък, но мнозина не са наясно за какво всъщност се отнася той. На кратко, корпоративният данък е за юридически лица, регистрирани в България, които осъществяват стопанска дейност.
Той важи и за клонове или представителства на чуждестранни компании, които генерират доход на територията на страната.
Дори и нестопанските организации, ако реализират търговски приходи, са задължени да декларират и платят корпоративен данък върху тези приходи.
Какъв е размерът на корпоративния данък
В България ставката за корпоративен данък се счита за една от най-ниските в Европейския съюз и възлиза на 10% от облагаемия доход. Това съответно прави страната ни конкурентна дестинация за инвестиции и създаване на предприятия.
За сравнение, в Германия ставката варира около 30%, в Румъния е 16%, а Ирландия, която е известна със своята данъчна привлекателност, тя всъщност е по-висока от тази в България и възлиза на 12.5%.
Тази сравнително ниска ставка в България цели да насърчи развитието на бизнеса и привличането на чуждестранни инвестиции.
Как се изчислява корпоративният данък
Изчисляването на корпоративния данък включва няколко ключови стъпки. Преди всичко останало, трябва да се формира облагаемия доход. Това е разликата между приходите и разходите на фирмата за даден период.
Втората стъпка се изразява в намаляване на данъчната основа чрез признаване на разходи, допустими според ЗКПО, като например разходи за амортизации, лихви по кредити и други.
Трябва да се приложат данъчните облекчения, ако фирмата отговаря на изискванията за такива, например инвестиционни кредити или облекчения за научноизследователска дейност.
Ако дадена фирма реализира печалба от 100 000 лв. и има допустими разходи в размер на 20 000 лв., облагаемият доход ще бъде 80 000 лв., а дължимият корпоративен данък ще е 8 000 лв.
Данъчни декларации и срокове
Подаването на данъчните декларации е задължително за всички фирми, независимо от резултатите им през отчетния период. Основно изискване е това да стане в рамките на описания в закона срок за подаване, който е до 31 март на годината, следваща отчетния период. Разбира се, мястото за подаване е Националната агенция за приходите (НАП).
При закъснение или грешки при подаване на декларациите фирмите могат да бъдат санкционирани. Глобите варират от 500 до 3 000 лв., в зависимост от тежестта на нарушението.
Авансов корпоративен данък
Фирмите, които реализират печалба, са задължени да плащат авансов корпоративен данък през текущата година. Размерът на тези вноски се определя въз основа на прогнозната печалба за годината.
Авансовите плащания се извършват месечно при по-големите предприятия и тримесечно, както е в случая с малките и средни предприятия. Коректното изчисляване и внасяне на авансовия данък помага за избягване на допълнителни лихви и санкции.
Насърчителни мерки и облекчения
Българското данъчно законодателство е известно с това, че предоставя редица стимули за бизнеса.
Един от стимулите са така наречените инвестиционни кредити. Фирмите, които инвестират в определени икономически сектори или райони, могат да намалят данъчната си основа. Облекченията за малки и средни предприятия също трябва да бъдат споменати. Те включват намалени ставки или отложено плащане на данъка.
Допълнителни данъчни стимули се предвиждат и за компании, които инвестират в иновации, като тук говорим по-конкретно за облекченията за научноизследователска дейност.
Често срещани грешки и как да ги избегнем с помощта на счетоводители и данъчни консултанти
Корпоративният данък е съществен елемент от функционирането на бизнеса в България, но въпреки това предприятията често не са достатъчно запознати с основните правила за изчисляване, деклариране и плащане на данъка. В същото време, това е от ключово значение за всяка фирма, която иска да се развива устойчиво и да избегне проблеми със закона и финансови санкции.
Имайки предвид, че при изчисляване и деклариране на корпоративния данък фирмите често допускат грешки, ролята на счетоводители и данъчни консултанти в този процес е незаменима. Именно тъй могат да помогнат да се избегнат грешки и да се използват наличните предвидени в закона облекчения.
Една от най-разпространените е неправилното деклариране на доходите, особено допускането на пропуски в записването на приходи или разходи. Не рядко липсват документи или разходите са неправилно класифицирани.
Често допускана грешка е и неправилното изчисляване на авансовия данък, като резултатът най-често е надплащане или недоплащане.
За да се избегнат тези грешки, е препоръчително фирмите да работят с добър счетоводител с опит или данъчен консултант, който познава в детайли изискванията на ЗКПО.
Това ще позволи на компанията да управлява данъчните си задължения и да постигне правилна организация на финансовите си процеси.
Постоянството в изпълнението на задълженията към държавата не само помага за избягване на проблеми с правосъдието, но също така укрепва имиджа на фирмата и допринася за развитието на бизнес средата в страната.